1. Общие положения

      1.1.  Подпунктом 1.1.11. пункта 1 Положения от 24 апреля 1996 г. N 39 "О порядке проведения в Российской федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций" (утверждено приказом Центрального банка Российской Федерации от 24 апреля 1996г. N 02-94) (далее - Положение) предусмотрено, что с учетом требований, установленных, в частности, пунктами 7 и 8 Положения, без разрешения Банка России осуществляются:
      -  переводы физическим лицом - резидентом из Российской Федерации, в том числе на его счет, открытый за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, иностранной валюты на сумму, не превышающую в течение календарного года 75 тысяч долларов США, в целях приобретения физическим лицом - резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте;
      -  переводы физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию иностранной валюты, полученной от реализации физическим лицом - резидентом прав на указанные ценные бумаги;
      -  приобретение и отчуждение физическими лицами - резидентами прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, в порядке, определенном в настоящем подпункте.
      Подпунктом 1.1.25. пункта 1 Положения предусмотрено, что без разрешения Банка России осуществляются переводы физическими лицами - резидентами иностранной валюты из Российской Федерации на их счета, открытые в иностранных банках в порядке, установленном Банком России, и в Российскую Федерацию с их счетов, открытых в иностранных банках в порядке, установленном Банком России, за исключением случаев, установленных подпунктом 1.1.11 Положения.

      1.2.  Применение указанных положений было разъяснено в Письме Центрального банка Российской Федерации "Обобщение практики применения нормативных актов Банка России по вопросам валютного регулирования и валютного контроля" ("Вестник Банка России", №24, 24.04.2002).
      По вопросу, имеются ли какие-либо ограничения к видам ценных бумаг (в т.ч. акций и иных эмиссионных ценных бумаг), которые могут быть приобретены физическим лицом - резидентом путем перевода иностранной валюты из Российской Федерации в соответствии с валютным законодательством, Банк России разъяснил следующее.

      Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и Положение Банка России N 39 не содержат каких-либо ограничений по видам ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте (в т.ч. в отношении акций), приобретаемых физическими лицами - резидентами на основании вышеуказанных нормативных актов независимо от доли участия физического лица - резидента в уставном капитале.
      Отнесение объекта инвестирования к ценным бумагам определяется в соответствии с законодательством страны его эмиссии.

      2. Правила проведения валютных операций

      Валютные операции, предусмотренные Положением, осуществляются путем безналичных расчетов через валютные счета резидентов, открытые в уполномоченных банках.
      Переводы иностранной валюты могут осуществляться с валютных счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках, на валютные счета нерезидентов, открытые как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами Российской Федерации.
      Такие переводы иностранной валюты по операциям, предусмотренным Положением, также могут осуществляться на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, с валютных счетов нерезидентов, открытых как в уполномоченных банках, так и в банках за пределами Российской Федерации (пункт 7 Положения).
      При осуществлении указанных в Положении валютных операций юридические и физические лица представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, документы подтверждающие наличие оснований для осуществления валютных операций в порядке, установленном Положением (далее - подтверждающие документы) (пункт 8 Положения).
      Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы (пункт 8.1. Положения).
      Указанные в пункте 8.1. Положения подтверждающие документы могут быть предоставлены юридическими и физическими лицами в уполномоченный банк путем электронного обмена документами. В этом случае между юридическим или физическим лицом, с одной стороны, и уполномоченным банком, с другой стороны, устанавливается процедура признания аналога собственноручной подписи, а также заключается договор о порядке и условиях его использования.
      В случае перевода иностранной валюты со счета, подтверждающие документы представляются до проведения валютной операции, а в случае поступления иностранной валюты на счет - в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет (пункт 8.2. Положения).
      При осуществлении валютных операций, указанных в подпункте 1.1.11 пункта 1 Положения (кроме переводов физических лиц - резидентов иностранной валюты из РФ на их счета, открытые за пределами РФ в порядке, установленном Банком России), физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, помимо подтверждающих документов заявление физического лица - резидента или его представителя (далее - Заявление).
      При осуществлении переводов физических лиц - резидентов иностранной валюты из Российской Федерации на их счета, открытые за пределами Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, предусмотренных пунктом 1.1.11 пункта 1 Положения, а также валютных операций, указанных в подпункте 1.1.25 пункта 1 Положения, физические лица - резиденты представляют в уполномоченный банк, обслуживающий счет, через который проводится соответствующая операция, только Заявление.
      Форма Заявления устанавливается уполномоченным банком самостоятельно с учетом обязательных требований по содержанию Заявления, указанных в Приложении 3 к Положению (пункт 8.3. Положения).
      Уполномоченный банк отказывает в списании иностранной валюты со счета резидента и нерезидента в целях проведения валютной операции, указанной в Положении, при непредставлении подтверждающих документов или Заявления, а также в иных случаях, установленных Банком России (пункт 8.4. Положения).
      Допускается осуществление уполномоченными банками расчетов по указанным в Положении валютным операциям на сумму, не превышающую в эквиваленте 2 000 долларов США по одной валютной операции, без представления подтверждающих документов. В этом случае указание на соответствующую валютную операцию, предусмотренную Положением, должно содержаться (при переводе со счета) в расчетном документе или (в случае поступления иностранной валюты на счет) в документе (свободной формы), представляемом клиентом в течение семи календарных дней со дня зачисления иностранной валюты на счет (пункт 8.5. Положения).
      При осуществлении физическими лицами указанных в Положении валютных операций на сумму, превышающую в эквиваленте 10 000 долларов США по одной валютной операции, а также при осуществлении валютных операций, указанных, в частности, в подпунктах 1.1.11 и 1.1.25 пункта 1.1 настоящего Положения, физические лица представляют в уполномоченный банк свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.